Facilitar el compliment tributari, la lluita contra l'incompliment

Algirdas Šemeta, parlant al 18th Assemblea General de l'Organització Intrauropea d'Administracions Tributàries de Belgrad, 3 July 2014

"Senyores i senyors,

"El 2010, vaig tenir l'honor d'assistir a l'Assemblea General d'IOTA a Bèlgica. És un plaer tornar a tenir aquesta oportunitat avui. La Comissió valora molt les nostres relacions amb IOTA i el fet que la nostra cooperació mútua hagi crescut i des que vam signar el nostre Memoràndum d’entesa amb IOTA el maig del 2006, hem pogut maximitzar els nostres recursos, experiència i coneixement, organitzant diversos esdeveniments conjunts, intercanviant publicacions i compartint informació entre nosaltres sobre els nostres programes de treball.

"Com a resultat de la nostra cooperació, hem estat capaços de complementar les activitats dels altres i trobar sinergies en el nostre treball respectiu. IOTA ofereix una plataforma excel·lent per debatre els nous desenvolupaments i compartir experiències en l'administració fiscal.

"Passem ara al tema de l'Assemblea General d'avui. El tema de col·laborar amb els contribuents per millorar el compliment és extremadament pertinent. Hi ha hagut moltes novetats a nivell nacional, comunitari i internacional que haurien de contribuir a millorar substancialment el compliment fiscal en els propers anys Però, al mateix temps, molts països encara s’enfronten a dificultats per trobar els ingressos fiscals per finançar les seves polítiques públiques i el compliment (o la manca d’aquests) continua sent un repte central per a les administracions tributàries. Estudis recents van demostrar que la mida d’aquest El desafiament, tant a la UE com a fora, encara és extraordinari. Les pèrdues per frau i evasió fiscals s’estimen en diversos centenars de milions d’euros anuals només a la UE. L’economia submergida representa gairebé el 15% del producte interior brut de la UE. El 18, la bretxa de l’IVA va arribar al 2011%.

"Per abordar aquests problemes, hem d'adoptar un doble enfocament. D'una banda, millorar el compliment voluntari per salvaguardar els ingressos fiscals ha de ser el nucli de la missió de totes les administracions tributàries. Hem de facilitar a aquells que vulguin respectar les seves obligacions fiscals. D’altra banda, hem d’incidir amb força en aquells que intenten eludir deliberadament els impostos o que participen en una planificació fiscal agressiva per minimitzar les seves contribucions.

"Això és important no només des del punt de vista dels ingressos, sinó també per garantir la fiscalitat equitativa. I, d'acord amb el vostre tema actual, aquesta equitat és essencial per col·laborar amb els contribuents honestos i garantir-ne el compliment continuat. Passant primer a la voluntària compliment, permeteu-me donar-vos alguns exemples del que estem fent a nivell de la UE, cosa que hauria de contribuir a millorar la situació de tots els estats membres. L’any passat vaig proposar una declaració estàndard de l’IVA, que harmonitzaria la informació necessària per declarar l’IVA, i els terminis per fer-ho, a tota Europa.

anunci

"Bàsicament, hi haurà poca diferència entre presentar una declaració de l'IVA a l'estranger i presentar-la a casa. Aquesta declaració estàndard tindria avantatges tant per a les empreses com per a les administracions tributàries. Per a les empreses transfrontereres, comportaria simplificacions importants i potser fins i tot incentivaria les empreses més petites a expandir-se transfrontererament. De fet, calculem que només aquesta proposta pot estalviar a les empreses 15 milions d’euros a l’any reduint les seves càrregues administratives. Per a les autoritats tributàries, els beneficis vindran d’un augment del compliment fiscal, ja que els contribuents entenen millor el que es requereix. Els sistemes tributaris massa complicats estan clarament relacionats amb nivells inferiors de compliment fiscal, fins i tot entre aquells que desitgin complir les regles.

"Per tant, la declaració estàndard de l'IVA és una iniciativa important per facilitar als contribuents i crec que ajudarà a augmentar els ingressos als Estats membres com a resultat. Aquesta proposta és discutida actualment pels ministres de Finances de la UE i la Presidència italiana m'ha assegurat que té la intenció d'aconseguir un acord sobre aquest fitxer a finals d'any. Una altra iniciativa important, sobre la qual estem treballant intensament, és el Codi europeu dels contribuents, que serà un pla per a les relacions entre els contribuents i les seves administracions tributàries.

"Tot i que la majoria dels estats membres tenen codis dels contribuents nacionals per definir els drets i obligacions tributaris, aquests varien considerablement d'un país a un altre. Això pot fer que els ciutadans i les empreses puguin entendre els seus drets en diferents estats membres i complir les seves obligacions tributàries. En situacions transfrontereres. Per tant, un codi paneuropeu seria una ajuda per a les empreses que operen al nostre mercat únic i un actiu per als estats membres a millorar el compliment. Com a part de la preparació d’aquest codi, vam iniciar una consulta pública per obtenir una visió general de les millors pràctiques als estats membres.

"L'objectiu és disposar d'un Codi que promogui les millors pràctiques en la creació de cooperació, confiança i confiança entre l'administració tributària i els contribuents; garantir una major transparència dels drets i obligacions dels contribuents; i fomentar un enfocament orientat al servei. Reduint el risc de errors i fomentant el compliment dels impostos, el Codi europeu dels contribuents contribuirà a una recaptació fiscal més eficaç. En la mateixa línia, també s’està treballant per dissenyar un número europeu d’identificació dels contribuents (TIN). L’augment de la mobilitat de les persones i de l’activitat econòmica és fent que cada vegada sigui més difícil per a les autoritats identificar correctament els contribuents.

"Això pot soscavar els esforços nacionals per recaptar els impostos adequadament, conduir a situacions de doble imposició tributària i fins i tot facilitar el frau i l'evasió fiscals. Per tant, el nostre objectiu és crear un nou portal web que permeti als funcionaris fiscals i a les empreses implicades en transfrontaliers transaccions, per comprovar l’estructura dels números únics d’identificació dels contribuents. El portal també proporcionarà mostres útils de documents oficials d’identitat que contenen els números nacionals d’identificació fiscal.

"A més, la Comissió voldria anar encara més enllà i explorar si un número d'identificació dels contribuents europeus podria resultar factible. Hem iniciat una consulta amb aquest objectiu i els resultats d'aquesta contribuiran a dirigir els nostres propers moviments. A més d'aquests, Amb iniciatives a nivell de la UE, la Comissió també treballa estretament amb els estats membres per ajudar-los a trobar el camí correcte per augmentar el compliment voluntari a casa. Dues recomanacions consistents han estat que els estats membres millorin la governança tributària a nivell nacional i també ampliïn la seva base imposable i simplifiquin el seu sistema tributari per millorar l’eficiència. és probable que els compleixin.

"Per tant, hem animat els governs nacionals a tornar a examinar les reduccions i exempcions que ofereixen en l'IVA, per exemple, que redueixen l'eficiència dels ingressos de l'impost i complicen massa el sistema per a les empreses. Una font interessant de suport per als nostres membres Els estats han treballat en economia del comportament al centre de recerca de la UE a Ispra. L’economia del comportament estudia com les persones realment prenen decisions, obtenint informació tant de la psicologia com de l’economia. Per tant, pot obtenir respostes sobre com fomentar millor el compliment dels contribuents.

"Un exemple recent de treball realitzat pel nostre centre d'investigació va ser un taller per analitzar la influència de les loteries fiscals en el comportament dels contribuents. Aquest, i altres estudis similars, poden ser útils per als estats membres a l'hora de decidir les millors mesures a prendre a Passant ara a l’altra cara de la moneda de compliment: com fer front a aquells que no volen complir-ho? És clar que sou conscient que la lluita contra l’evasió fiscal ha arribat al cim de l’agenda política a Europa Ha estat un bon moment per ser comissari fiscal de la UE, donat l’impuls i la voluntat sense precedents de comprometre’s entre els estats membres. Com a resultat, no només hem aconseguit tirar endavant moltes iniciatives crucials contra l’evasió fiscal A la UE, però també som al centre del que es pretén transformar substancialment en el dret tributari internacional.

"A nivell de la UE, el nostre ambiciós pla d'acció contra l'evasió i les nostres mesures per tancar les oportunitats d'evasió fiscal, implementar l'abast més ampli de l'intercanvi automàtic d'informació i combatre el frau de l'IVA més ràpidament, demostren que podem seguir marcant el ritme global només en els darrers mesos, els estats membres han acordat una Directiva més forta sobre l’impost a l’estalvi, que augmentarà la transparència i la cooperació administrativa, i una revisió de la Directiva matriu-subsidiària, que elimina la possibilitat que les empreses facin ús dels sistemes híbrids. Acords de préstecs per evitar impostos. Abans d’acabar l’any, crec que adoptaran la Directiva de cooperació administrativa, que garanteix l’abast més ampli de l’intercanvi automàtic d’informació a la UE i una nova revisió de la Directiva entre pares i filials, per aplicar una norma general norma contra els abusos.

"Mentrestant, la Comissió continua utilitzant totes les eines a la seva disposició (ja siguin normes sobre ajudes estatals o el Codi de conducta en matèria de tributació empresarial) per garantir que els estats membres tinguin un joc net entre ells. Per posar exemples molt recents, hem obert investigacions sobre ajudes estatals a les resolucions fiscals de certs estats membres, mentre estem fent una avaluació profunda de totes les caixes de patents segons el Codi de conducta. Els estats membres han de treballar junts en la lluita contra l’evasió i facilitar el compliment, en lloc d’aferrar-se al secret i participar en una competència fiscal perjudicial.

"A través de les nostres accions, aquest missatge es fa clar i clar. Tot aquest progrés i molts altres èxits aconseguits en els darrers dos anys també han ajudat a la UE a mantenir el seu pes a l'escena internacional. Donada la naturalesa transfronterera de l'impost per evasió, som molt conscients de la importància de treballar amb socis internacionals en aquesta campanya. A nivell local, estem en negociacions amb els nostres veïns més propers, en particular amb Suïssa, per establir acords sobre impostos d’estalvi més forts, basats en l’intercanvi automàtic d’informació. També acabem de concloure amb èxit les nostres discussions sobre l’impost de societats amb els suïssos, cosa que va provocar que eliminessin una sèrie de règims fiscals perjudicials als quals s’oposava la UE.

"He visitat personalment els principals centres financers més enllà, inclosos Hong Kong, Macau i Singapur, per animar-los a unir-se al canvi internacional cap a règims fiscals oberts i justos. De fet, quan es negocien acords més amplis amb tercers països, la UE ara insisteix que a més, la Comissió ha demanat als Estats membres un mandat per iniciar negociacions amb determinats tercers països sobre l’intercanvi d’informació sobre l’impost sobre el valor afegit. Paral·lelament a tot això, ens trobem en un context fonamental revisió de l’entorn fiscal global, gràcies al treball de l’OCDE.

"L'intercanvi automàtic d'informació s'ha acceptat ara com el nou estàndard global, que aportarà transparència sense precedents als impostos a tot el món. I abans de finalitzar l'any, s'hauria de finalitzar el projecte Base Erosion and Profit Shifting (o, BEPS), creant un enfocament global per frenar l’elusió fiscal de les empreses i garantir que la fiscalitat reflecteixi millor on es desenvolupa l’activitat econòmica. Per tant, crec que és just dir que la feina per millorar la nostra lluita contra l’evasió i l’evasió fiscal ha estat un èxit rotund. El repte ara és assegurar-se que l’impuls es mantingui i que el que acorden els líders s’implementi plenament sobre el terreny. Si es fa això, crec que haurem aconseguit crear un entorn molt més hostil per als evasors d’impostos, imatge en termes de recaptació efectiva d’ingressos i un futur molt més brillant per a aquells que busquen una fiscalitat justa.

"En un context on el progrés només pot provenir d'una combinació d'accions en diferents nivells de governança (de la UE i nacionals), veig IOTA com un fòrum prometedor de cooperació. Dins del marc que ofereix la vostra organització, hi ha un marge per identificar i compartiu les millors pràctiques a la UE i, de la mateixa manera, amb països veïns que no pertanyen a la UE. L'amplitud de la vostra pertinença és un actiu important per a qualsevol organització, ja que permet una gran varietat de punts de vista i antecedents per alimentar-se en debats i intercanvis de bones pràctiques. El resultat de les vostres discussions durant els pròxims dos dies contribuirà segurament a més desenvolupaments de l'agenda tributària europea cap a una millora del compliment fiscal i sistemes fiscals més justos ".

Comparteix aquest article: